HOMEM&Aとは?M&Aの手法

M&Aの手法

M&Aの手法(スキーム)には、株式譲渡、株式交換、

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、合併、事業譲渡、会社分割などいくつかの手法があり、譲渡する資産、ステークホルダー等の要素を考慮し、M&A後の事業形態やM&Aを行う当事会社の資本政策等の条件によって、最も適したスキームを選択する必要があります。自社に合った手法を選択することがM&Aを成功させる上で大切となります。

M&Aスキームの概要図

企業提携

資本移動を
伴う提携
(広義のM&A)

資本移動を
伴わない提携
(業務提携)

企業買収
(狭義のM&A)

株式持合い

合弁会社設立

共同開発・
技術提携

OEM提携

販売提携

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買収

合併

分割

株式取得

事業譲渡

吸収合併

新設合併

吸収分割

新設分割

株式譲渡

新株引受

株式交換

一部譲渡

全部譲渡

上図のように、資本移動を伴わない業務提携も企業提携に含まれますが、資本の移動、経営権を獲得するための取引(狭義のM&A)を伴う企業提携をM&Aと称します。
資本移動を伴わないものは、力関係の強弱があってもM&Aではなく業務提携となります。

代表的なM&Aスキームの比較

M&Aの代表的な手法として、株式取得として発行済み株式の取得(株式譲渡)と第三者割当増資(新株引受)、株式交換があり、これに合併、事業譲渡 、会社分割を合わせて大きく6つに類型化されています。

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M&Aの手法会社の組織資産負債、諸契約、、
雇用継承
株主が受ける
対価
株主への課税
株式譲渡存続変更なし現金譲渡所得税
第三者割当増資存続変更なしなしなし
株式交換存続変更なし相手企業の
株式
一定の要件を
満たせばなし
合併消滅合併企業が
直接承継
相手企業の
株式
一定の要件を
満たせばなし
事業譲渡会社は残るが譲渡される
事業の運営会社が変わる
再契約が必要なしなし
会社分割新たに組織される分割される事業に
関わる部分を承継
株式・その他の
資産
一定の要件を
満たせばなし

〒810-0001 福岡県福岡市中央区天神1-1-1 アクロス福岡5階
TEL: 092-737-4641
FAX: 092-741-6326

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